当前位置:文库下载 > 所有分类 > 经管营销 > ERP环境下企业内部控制若干问题的研究
侵权投诉

ERP环境下企业内部控制若干问题的研究

ERP环境下企业内部控制若干问题的研究

ERP环境下企业内部控制若干问题的研究

InternalcontrolERPEnvironmentResearchIssues/YajunLu

【摘要】随着ERP(企业资源计划)的推广和应用,企业的内部控制开始面临一个全新的环境。虽然随着ERP项目的实施给企业带来了一些风险,但更多的还是给企业的内部控制和发展提供了良好的机遇。企业应当对ERP环境下企业内部控制的优劣势进行充分的分析,构建出基于ERP环境下的新型内部控制体系,以保证企业生产经营活动的正常运行。本文在阐述ERP及内部控制相关理论的基础上,重点就ERP对企业内部控制产生的积极影响,对ERP环境下的企业内部控制问题进行研究。

【关键词】ERP内部控制问题研究Abstract:WiththeERP(enterprisere-sourceplanning)thepromotionandapplicationoftheenterprise'sinternalcontrolbegantofaceanewenvironment.Althoughwiththeimplemen-tationofERPproject,bringssomerisks,butmorestilltotheenterprise'sinternalcontrolanddevelopmentprovidesagoodopportunity.Enter-priseERPenvironmentshouldbetheadvantagesanddisadvantagesofinternalcontroladequateanalysis,basedonERPenvironmenttobuildanewinternalcontrolsystemtoensurethepro-ductionandoperationactivitiesofnormalopera-tion.ThispaperdescribestheERPandrelatedinternalcontrolbasedonthetheory,focusingontheERPoftheinternalcontrolgeneratedaposi-tiveimpactontheERPenvironmenttostudytheissueofinternalcontrol.

Keywords:ERP;internalcontrol;Issues

经营管理

1.ERP及内部控制相关理论综述

ERP是英文EnterpriseResourcePlanning的缩写,通常被称作企业资源计划,是上世纪90年代初被提出来的,使用范围迅速扩展到各个大中型企业,甚至是一些小型企业的管理中。ERP改变和创新了传统的业务设计流程,对企业的经营管理理念、人力物力财力、各项业务流程以及企业基础信息数据进行了整合。ERP的高集成性能有效地对企业数据信息进行整理与控制,是实现了计算机的软硬件一体化的企业资源管理系统,节约了企业的成本,大大提高了经济效益。

内部控制被称为是企业的一种自律行为,它贯穿于企业生产、经营、管理的各个环节,内部控制不是企业的最终目标,它是企业为实现最终目标而形成的方法和手段。企业内部控制的过程是企业各个阶层(董事会、管理层和基层员工等)共同制定和实施企业的各种措施、方法和程序的过程,其核心目标是要为经营的效果和效率、财务报告的可靠性、符合适用的法律和法规提供合理保证。

2.在ERP系统环境下,企业要建立健全内部控制体系

2.1要进一步完善企业的组织机构

要确保企业内部控制建设和作用的有效发挥,主要有两点:一方面是硬件条件,即企业组织机构的建立和完善,另一方面是软件条件,即企业内部组织结构间的有效分工与牵制。企业组织结构的设置和完善程度是影响企业内部控制的重要因素,在很大程度上决定了内部控制的效果,所以企业一定要建立科学合

理的组织结构,明确划分公司内部的权利与责

任,做到权责明确,同时要针对ERP系统的特点,建立有效的监控机制。

2.2实施有效的预算管理

预算管理主要有预算编制、执行与控制、预算考评等环节组成的。ERP环境下的企业内部控制的目标应当有进一步的提高和升华,不能只是简单的纠错或者资金的安全保护,还应当明确提高企业经营管理的效益和效率、管理政策的贯彻与落实、企业整体目标的实现等。所以,企业应当充分发挥预算管理的职能和作用,优化企业人、财、物等资源的配置方式,通过预算量化的形式来促进企业内部控制活动水平的提高。

2.3加强企业的内部审计与监督

企业的内部审计与监督是ERP环境下内部控制体系的关键组成部分,也是监督企业内部其它环节的重要手段。为促进和监督企业经营管理活动的效率和水平,企业应当在内部设立专门的审计小组或者独立的审计部门,严格依据国家的相关法律法规对企业财务管理等环节进行定期或不定期的内部审计,对于发现的问题要及时提出整改措施,编写相应的内部审计报告,并及时递交企业的管理层,对严重的违法违规行为要给予相应的处罚措施。

2.4发挥ERP系统固化流程的优势,促进全面内部控制的实现

ERP系统的实施要求对公司流程进行积极的调整,不断简化操作的流程,企业通过业务流程的重组,要逐步建立基于系统标准流程基础上的、符合内部控制要求的新流程。

2.4.1要利用信息技术协调分散的矛盾,尽可能实现信息的数据共享和一次处理,进行“全方位”控制。

2.4.2要面向供应商和客户整合供应链业务流程,并尽可能实现企业与外部只有一个节点,变局部控制为“全过程”控制。

2.4.3尽可能增强企业业务流程的可操作性,通过组织结构调整等实施,明确管理层内部的权利与责任,做到权责对等,变逐步实现“全员”控制。

3.在ERP系统环境下,企业要确定新的内部控制目标

随着以计算机为代表的信息技术的不断发展和应用,ERP条件下企业的内部控制制度并没有发生很大的变化,但是对企业的外部环境却产生了很大的影响,尤其是在企业生存环境、竞争方式和管理模式上的影响,例如产品更新换代的速度不断加快,竞争环境日趋恶劣、市场需求难以把握、电子商务的出现和网络安全等等。所以,在ERP环境下,企业应当对内部控制的目标进行积极的调整,具体来说,主要有以下几点:

3.1要对企业生产经营的各个环节和企业内部控制的效果进行重新评估,确保企业的管理活动与内部控制制度能够很好的服务于企业的整体战略目标。

3.2综合利用多种风险评估手段,要对企业的在生产经营管理过程中的主要业务流程和关键控制点进行重新梳理,并采取有力的管理与控制措施。

3.3要进一步评估企业在ERP环境下岗

位与职责相分离的效果,要确保企业能够对内部的职责和权力进行有效的权衡,对一些敏感业务能够留足处理时间,进行有效的核查;

3.4要对ERP环境下企业控制方式的科学性、合理性进行有效的评估。

4.在ERP系统下企业要进行有效的内部控制评审

内部控制评审的目的是要促进和改善公司的内部管理,切实提高经济效益,最终确保公司的可持续发展。内控评审通常是指对公司的内部控制制度的有效性和健全性进行审核与评估,通过这个环节,及时准确地发现公司在内部控制制度上的缺陷与漏洞,并进行及时的弥补,发挥内控评审的最佳效果。

4.1对信息系统控制的有效评审

公司内部的信息系统控制评审的基本内容大体可以概括为信息系统应用控制以及信息系统总体控制两个部分。通常情况下,公司的相关资料与经营所得等多数信息是依据信息系统反映出来的,特别是公司的资产进销存管理、业务收入报告以及代理佣金的计提等等,这都离不开信息系统。所以,要严格审核应用控制系统提供的信息是否与规定的内容与数据相吻合。尤其是要确认各项业务收入能否通过系统准确核算,也要关注系统的审批、支付、稽核等重要功能的实现情况。

4.2对公司控制环境的有效评审

公司的控制活动主要涉及对业务流程的控制,目的是确保管理层下达的指令能够得到有效的执行。对业务流程的控制评审基本是依据财务报告涉及重点科目进行设置的,公司通过信息系统的有效控制。可以将公司控制活动的评审从业务活动的发生到财务报告的形成的整个过程进行合理划分,最终根据不同的项目进行有针对性的管理与评审。

总结

综上所述,ERP系统是企业整合内部资源、加强企业管理的重要手段,而随着ERP系统的使用和推广,它对企业的内部控制产生了很多积极的影响和变化,促使企业要对内部控制的目标、内控体系的构建等积极做出调整。ERP系统不止是一套简单的软件,它通过与企业内部控制制度的有效结合,可以实现对企业资源的充分利用,大大提高了数据的准确性和工作的效率,从而有利于促进企业的经营管理活动,提高企业的市场竞争力。

参考文献:[1]楚慧,盛晏.ERP环境下企业会计信息系统的发展趋势[J].科技和产业,2005,(04).

[2]戴世青.ERP系统条件下提升企业内部控制有效性问题探讨[J].价值工程,2010,(05).

[3]张晓毅,王翠霞,鲁君谊.基于ERP环境下的企业内部控制探析[J].铜陵学院学报,2010,(01).

[4]孙晓燕.ERP环境下企业内部控制方案再设计[J].科技与管理,2007,(06).

[5]戴世青.ERP系统条件下提升企业内部控制有效性问题探讨[J].价值工程,2010,(05).

(作者单位:中国电信股份有限公司佛山高明区分公司

ERP环境下企业内部控制若干问题的研究

第1页

猜你喜欢

返回顶部